מחשבון ברוטו לנטו: איך מחשבים את השכר שייכנס לבנק ב־2026

איך מחשבון ברוטו לנטו מחשב את הסכום לתשלום

כדי לחשב שכר נטו, מתחילים מהשכר ברוטו המשולם בכסף ומפחיתים את מס ההכנסה לאחר הזיכויים, את חלק העובד בביטוח הלאומי ובביטוח הבריאות, את הפקדות העובד לפנסיה ואת יתר הניכויים בתלוש. כשיש הטבות בשווה כסף, כגון רכב צמוד, צריך להביא בחשבון גם את השפעתן על ההכנסה החייבת, אף שאינן משולמות לחשבון הבנק.

הנוסחה הבסיסית: נטו לתשלום = ברוטו בכסף פחות מס הכנסה, ביטוח לאומי ובריאות, הפקדות עובד וניכויים נוספים. בדוגמה היפותטית של עובד עם שכר חודשי קבוע של 10,000 ש״ח, 2.25 נקודות זיכוי והפקדה לפנסיה של 600 ש״ח, הנטו המחושב הוא כ־8,426 ש״ח. התוצאה מניחה מעסיק יחיד, עבודה לאורך כל השנה, זכאות לזיכוי על ההפקדה לפנסיה, וללא הטבות חייבות או ניכויים נוספים.

אפשר להזין את הנתונים במחשבון שכר נטו, ואז לעבור על רכיבי התוצאה לפי השלבים שבהמשך. אין שיעור קבוע שאפשר להוריד מכל משכורת: נקודות הזיכוי, השכר המבוטח והטבות השכר משנים את התוצאה.

הנתונים במאמר מתייחסים לשנת המס 2026, נכון ל־29 באוקטובר 2026. מדרגות מס ההכנסה מבוססות על פרסום משרד האוצר לאפריל 2026; שיעורי הביטוח מבוססים על פרסומי הביטוח הלאומי לשנה זו.

מדרגות מס הכנסה חודשיות לשכר בשנת 2026, לפני זיכויים
חלק ההכנסה החודשית החייבת	שיעור מס ההכנסה
עד 7,010 ש״ח	10%
מעל 7,010 ועד 10,060 ש״ח	14%
מעל 10,060 ועד 19,000 ש״ח	20%
מעל 19,000 ועד 25,100 ש״ח	31%
מעל 25,100 ועד 46,690 ש״ח	35%
מעל 46,690 ש״ח	47%, לפני מס יסף אם חל

מקור: משרד האוצר, אגף השכר והסכמי עבודה, נתוני אפריל 2026

מה להכין לפני שמזינים את השכר

הכינו תלוש שכר עדכני, או הצעת שכר שמפרידה בין שכר הבסיס, תוספות, הטבות והפקדות. אם אתם בודקים הצעת עבודה, בקשו לדעת מהו השכר שממנו יחושבו ההפקדות לפנסיה, והאם יש ניכוי עובד לקרן השתלמות. את הנתונים אפשר להזין במחשבון ברוטו נטו חילן.

שכר ברוטו בכסף: הסכום המשולם לפני ניכויים, כולל התוספות הרלוונטיות לחודש שמחשבים.
שווי הטבות: רכיבים המגדילים את ההכנסה לצורך החיוב, בלי להגדיל באותו סכום את התשלום בכסף.
נקודות זיכוי: המספר המתאים לנתונים האישיים שלכם. אפשר להיעזר במחשבון נקודות זיכוי לבירור ראשוני, ולוודא את הזכאות מול רשות המסים או חשבות השכר.
הפקדות עובד: שיעור ההפקדה לפנסיה והשכר שעליו הוא חל, וכן הפקדות נוספות שמנוכות מהמשכורת.
נתוני ההעסקה: גיל, תושבות, הכנסות ממעסיקים נוספים ושינויים במהלך השנה.

אל תניחו שכל סכומי הברוטו בתלוש זהים. הביטוח הלאומי מבהיר כי ההכנסה החייבת בדמי ביטוח כוללת שכר וטובות הנאה בכסף ובשווה כסף. בסיס ההפקדה לפנסיה עשוי להיות שונה, ולכן יש להזין אותו בנפרד בהתאם להסדר ההעסקה. ראו את הגדרת ההכנסה החייבת בדמי ביטוח.

שלבי החישוב: דוגמה של 10,000 ש״ח ברוטו

נניח שמדובר בעובד תושב ישראל, בגיל העבודה ולפני גיל הפרישה, שאינו בעל שליטה בחברה. לצורך הדוגמה נניח שאושרו לו 2.25 נקודות זיכוי, שכל השכר משולם בכסף ומבוטח לפנסיה, ושהפקדת העובד היא 6% ממנו. אין קרן השתלמות, רכב צמוד, בונוסים, הכנסות נוספות או ניכויים אחרים. מי שמעסיק מטפל זר מוזמן לקרוא על חישוב שכר לעובד זר סיעודי.

מחשבים מס הכנסה לפני זיכויים. על 7,010 השקלים הראשונים מחושבים 10%, כלומר 701 ש״ח. על 2,990 השקלים הנותרים מחושבים 14%, כלומר 418.60 ש״ח. המס לפני זיכויים הוא 1,119.60 ש״ח.
מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי. לפי פרסום משרד האוצר, נקודת זיכוי בשנת 2026 שווה 242 ש״ח לחודש. בדוגמה: 2.25 כפול 242 הם 544.50 ש״ח. לאחר הפחתתם נשאר מס של 575.10 ש״ח, לפני הזיכוי על הפנסיה.
מחשבים את הפקדת העובד ואת הזיכוי בגינה. ההפקדה שהנחנו היא 10,000 כפול 6%, כלומר 600 ש״ח. בהנחת זכאות מלאה לזיכוי על סכום זה, הזיכוי הוא 35% מההפקדה, כלומר 210 ש״ח. מס ההכנסה לתשלום הוא אפוא 365.10 ש״ח.
מחשבים ביטוח לאומי ובריאות. על 7,703 השקלים הראשונים מחושבים יחד 4.27%, שהם כ־328.92 ש״ח. על 2,297 השקלים שמעליהם מחושבים יחד 12.17%, שהם כ־279.54 ש״ח. סך הניכוי הוא כ־608.46 ש״ח.
מפחיתים את הניכויים מהברוטו. 10,000 פחות 365.10 מס הכנסה, פחות 608.46 ביטוח לאומי ובריאות, ופחות 600 לפנסיה, נותנים 8,426.44 ש״ח נטו לתשלום.

מדרגות המס ושווי הנקודה מופיעים בטבלת משרד האוצר לשנת 2026. שיעורי הביטוח וסף המדרגה המופחתת מופיעים באיגרת הביטוח הלאומי למעסיק לשנת 2026.

הזיכוי על ההפקדה לפנסיה כפוף לתנאים ולתקרות, ואי אפשר להחיל אותו על כל סכום שמופקד. בסיס הכללים מופיע בסקירת משרד האוצר על הטבות המס לחיסכון פנסיוני. לפי הסבר קול זכות על הזיכוי בגין הפרשות לביטוח פנסיוני, ההפקדה המזכה בשנת 2026 מוגבלת ל־8,148 ש״ח בשנה (בממוצע 679 ש״ח בחודש) ובכל מקרה ל־7% מהשכר, כך שהפקדת 600 השקלים בדוגמה נמוכה מהתקרה.

טעויות שמשנות את התוצאה במחשבון

החלת מדרגת המס הגבוהה על כל השכר. המס מחושב בשכבות: כל חלק מההכנסה מחויב בשיעור של המדרגה שלו. בדוגמה, רק חלק מהשכר מחויב ב־14%, והחלק הראשון מחויב ב־10%.

הפחתת הפנסיה בלי לחשב את זיכוי המס. הפקדת העובד מקטינה את הסכום לתשלום ועשויה גם להפחית את מס ההכנסה. בחישוב הדוגמה, השמטת הזיכוי הייתה מקטינה בטעות את אומדן הנטו ב־210 ש״ח.

הפחתת חלק המעסיק מהשכר. בטבלאות הביטוח מופיעים בנפרד חלק העובד וחלק המעסיק. לצורך הנטו מפחיתים את חלק העובד; גם בהפקדות לפנסיה צריך להבחין בין ניכוי העובד לבין הסכומים שהמעסיק מוסיף.

התייחסות לשווי הטבה כאל כסף לתשלום. הביטוח הלאומי כולל בהכנסה החייבת גם טובות הנאה בשווה כסף. אם מוסיפים שווי כזה גם לסכום שאמור להיכנס לבנק, אומדן הנטו יהיה גבוה מדי.

שימוש בטבלת מס ישנה. רשות המסים פרסמה ב־30.3.2026 הודעה על ריווח מדרגות מס הכנסה בתחולה מ־1.1.2026. כשבודקים מחשבון, ודאו שהוא משתמש במדרגות המעודכנות לשנת 2026. ראו את הודעת רשות המסים על עדכון המדרגות.

מתי הדוגמה אינה מספיקה לחישוב שלכם

החישוב המספרי מתאים להנחות שנקבעו בו. לבעלי שליטה, למי שהגיעו לגיל הפרישה ולמבוטחים בסיווגים מיוחדים עשויים לחול שיעורי ביטוח שונים. שיעורי העובד שבדוגמה אינם שיעורים אחידים לכל מי שמקבל תלוש; הסיווגים מפורטים בטבלת הביטוח הלאומי לפי סוג העובד.

כשיש כמה מקומות עבודה, חישוב נפרד של כל משכורת עלול שלא לשקף את הניכוי המתאים להכנסה הכוללת. יש לבדוק את הצורך בתיאום מס ובנפרד את הצורך בתיאום דמי ביטוח. איגרת הביטוח הלאומי לשנת 2026 מפרטת את תנאי תיאום דמי הביטוח לעובדים אצל כמה מעסיקים.

גם בונוס, שינוי שכר או תקופה ללא עבודה מצריכים בחינה של נתוני השנה, מעבר לחישוב חודש רגיל. לכן, כשמשווים מחשבון לתלוש מסוים, יש לברר אם התלוש כולל חישוב מצטבר, תיקון או הפרשים מחודשים קודמים.