הוצאות מוכרות, רכב ובית כעסק.
העמוד מיועד לעצמאים, לעוסקים פטורים ולבעלי עסקים קטנים, וגם לשכירים שמקבלים החזר הוצאות או רכב צמוד מהמעסיק. הוא עונה על השאלה הבסיסית: אילו הוצאות מפחיתות את הרווח החייב במס, אילו תשלומים נחשבים דווקא להכנסה, ומה צריך לתעד כדי שההוצאה תתקבל.
מומלץ להתחיל בהוצאות מוכרות לעוסק פטור, להמשיך להסבר על פחת ועל שיעוריו, ורק אחר כך לעבור לרכב ולהחזרי הוצאות. המאמרים מבוססים על כללי מס הכנסה, אך זה מידע כללי ולא ייעוץ אישי. במקרה מסוים כדאי לבדוק מול רשות המסים או רואה חשבון.
הוצאות מוכרות לעוסק פטור מפחיתות את הרווח שעליו מחושב מס הכנסה, בכפוף לקשר העסקי ולכללי הניכוי. עוסק פטור אינו מקזז מע״מ על רכישותיו; במסלול בעל עסק זעיר עשוי לחול ניכוי קבוע של 30% במקום הוצאות בפועל.
לקריאה
פחת על רכב הוא פריסה של עלות הרכב כהוצאה לאורך שנות השימוש בעסק. ברכב פרטי רגיל שיעור הפחת הוא בדרך כלל 15% לשנה, אך ההוצאה המותרת בניכוי נקבעת יחד עם יתר הוצאות הרכב ובכפוף למגבלות.
לקריאה
החזר הוצאות הוא תשלום שמחזיר למי ששילם הוצאה עבור אחר את כספו. הטיפול במס תלוי במהות התשלום: החזר לעובד, חיוב לקוח והוצאה מוכרת הם מצבים שונים, והכותרת לבדה אינה מעניקה פטור.
לקריאה
שיעורי פחת הם האחוזים השנתיים מתוך עלות נכס עסקי שמותר לנכות כהוצאה. הם קבועים בתקנות מס הכנסה (פחת), 1941: למשל 33% למחשב אישי, 6% לרהיטים כלליים ו־7% למכונות וציוד כלליים.
לקריאה
שווי שימוש ברכב הוא הטבה שנזקפת לשכר של עובד עם רכב צמוד וחייבת במס. ב-2026 הוא עומד על 2.48% ממחיר המחירון של הרכב בחודש, עד תקרה של 596,860 ₪. ברכב חשמלי, פלאג-אין או היברידי מפחיתים ממנו סכום קבוע.
לקריאה
פחת הוא הדרך לנכות ממס את מחירו של ציוד שמשמש את העסק כמה שנים, כמו מחשב, רכב או ריהוט. לפי תקנות מס הכנסה (פחת), מנכים כל שנה אחוז קבוע ממחיר הקנייה, ולא את כל הסכום בשנת הרכישה.
לקריאהכן, הוצאות מוכרות מפחיתות את הרווח שעליו מחושב מס ההכנסה, בכפוף לקשר לעסק ולכללי הניכוי. עוסק פטור אינו מקזז מע״מ על רכישותיו, ובמסלול של בעל עסק זעיר ייתכן ניכוי קבוע. להרחבה בכתבה ←
פחת הוא ניכוי מס על ציוד שמשרת את העסק כמה שנים, כמו מחשב, רכב או ריהוט. לפי התקנות מנכים בכל שנה אחוז קבוע ממחיר הקנייה, ולא את הסכום כולו בבת אחת. להרחבה בכתבה ←
לא. הכותרת לבדה אינה מעניקה פטור. הטיפול במס תלוי במהות התשלום: החזר לעובד, חיוב לקוח והוצאה מוכרת הם מצבים שונים, ולכן חשוב לתעד. להרחבה בכתבה ←
שווי שימוש הוא הטבה שנזקפת לשכר של עובד שיש לו רכב צמוד, והיא חייבת במס. הוא מחושב לפי מחיר המחירון של הרכב, ויש התחשבות מיוחדת ברכבים חשמליים והיברידיים. להרחבה בכתבה ←
