אישור רואה חשבון על הכנסות עצמאי: המסמכים והשלבים לקבלתו

איך מקבלים אישור רואה חשבון על הכנסות עצמאי

לקבלת אישור רואה חשבון על הכנסות עצמאי, התחילו אצל הגוף שביקש אותו: בקשו את הטופס או את דרישות הנוסח, את תקופת ההכנסות ואת רשימת המסמכים הנלווים. העבירו אותם לרואה החשבון, שיבחן אילו נתונים ומסמכים דרושים להכנת המסמך ומהו הנוסח המקצועי המתאים. לפני ההגשה, ודאו שהאישור מתייחס לאדם, לעסק ולתקופה הנכונים ושכל החתימות הנדרשות צורפו.

האישור נדרש כי גוף חיצוני שאינו מכיר את העסק רוצה אסמכתא מקצועית להכנסות, ולא להסתפק בהצהרה של בעל העסק. בארכיון לשכת רואי חשבון מופיעים נוסחים מוסכמים למטרות שונות: דוח מיוחד לצורך משכנתה או הלוואה לדיור, דוח בלתי מבוקר לצורך תמיכה במעונות יום, דוח על הכנסות עורך דין לצורך רישיון נוטריון, ואישורים לעצמאים החברים בקיבוץ מתחדש או במושב שיתופי. לכן בקשו הנחיות המתאימות לבקשה המסוימת שלכם.

המונח "אישור הכנסות" מתאר מסמכים שונים: אישור המבוסס על דוח שנתי, פירוט הכנסות לתקופה במהלך השנה, או דוח בלתי מבוקר עם מכתב מלווה. המידע במאמר נבדק ב־9 בנובמבר 2026. חלק מהנוסחים בארכיון ותיקים (למשל משנת 2016 ו־2017), והם אינם מחליפים את הטופס וההנחיות העדכניים של הגוף המקבל.

מה להכין לפני שפונים לרואה החשבון

שלחו לרואה החשבון את הבקשה המקורית במלואה, כולל נספחים והודעות השלמה. ניסוח כמו "צריכים אישור על ההכנסה שלי" משאיר פתוחות שאלות שמשפיעות על המסמך: למי הוא מיועד, מהי התקופה, איזה סוג הכנסה צריך להציג והאם מצורף נוסח מחייב.

כדאי לרכז מראש את הפרטים הבאים. זו רשימת הכנה מעשית; את דרישות ההגשה קובע הגוף המקבל:

• שם הגוף המבקש, מטרת הבקשה ומספר הבקשה, אם קיים.
• הטופס שנשלח אליכם או קישור להנחיות הרלוונטיות.
• תאריכי ההתחלה והסיום של התקופה המבוקשת.
• המועד האחרון להגשה והדרך שבה צריך להעביר את המסמכים.
• רשימת המסמכים שכבר נמצאים אצל רואה החשבון ורשימת המסמכים שעליכם להשלים.

אם אתם פונים למשרד חדש, שאלו אילו מסמכים הוא צריך לקבל מהמשרד הקודם ובאיזה פורמט. אפשר להיעזר במאמר על בחירת משרד הנהלת חשבונות כדי לברר את חלוקת האחריות ואת השירות הכלול בהתקשרות.

שלבי הבקשה, הכנת האישור וההגשה

1. בררו מה בדיוק מבקשים להוכיח. בקשו מהגוף המקבל להגדיר את הנתון הדרוש: מחזור עסקאות, רווח, הכנסה חייבת או נתון אחר. שאלו גם אם מבקשים סכום לתקופה שלמה או ממוצע חודשי, ואם יש הוראות לגבי הכנסות נוספות.
2. בדקו מי רשאי לחתום. אל תסיקו מכותרת הבקשה מי מוסמך לחתום. חלק מהגופים מקבלים רק רואה חשבון, וחלקם מציינים גם בעלי מקצוע אחרים. את ההנחיה בודקים בבקשה שלכם.
3. העבירו את הטופס ובקשו רשימת השלמות. בקשו מרואה החשבון לציין אילו דוחות, אסמכתאות או נתונים חסרים לו. לפני ששולחים חומר נוסף, ודאו שהוא מתייחס לתקופה הנכונה ושאין בו גרסאות סותרות של אותו דוח.
4. השלימו את הנתונים וסכמו את העבודה. בקשו הצעת מחיר ומועד מסירה לאחר שהמשרד ראה את הדרישה ואת מצב החומר. בררו אם ההכנה כלולה בשירות הקיים ומה כלול בתיקון או בהשלמה שיידרשו בהמשך.
5. קראו את המסמך לפני ההגשה. בדקו שמות, מספרי זיהוי, תאריכים, נמען ורשימת נספחים. אם משהו אינו תואם לבקשה, החזירו אותו לרואה החשבון לבירור; אל תשנו בעצמכם מסמך חתום.
6. הגישו ושמרו תיעוד. העבירו את החבילה בדרך שנקבעה ושמרו את האישור, הנספחים ואסמכתת המסירה. בקשו אישור שהמסמכים התקבלו, ואם נדרשת השלמה, בקשו פירוט מדויק שלה.

שימו לב גם למקור הטופס. לשכת רואי חשבון פרסמה הודעה בנושא אישור רואה חשבון המופץ על ידי משווקי משכנתאות לצורך קבלת משכנתה בבנקים, ובה נמסר שרואי חשבון מנועים מלחתום עליו. לכן עדיף לקבל את הנוסח ישירות מהגוף שמקבל את האישור.

איזו הכנסה מופיעה באישור

בדקו את כותרת הנתון ואת ההסבר שלצדו. מחזור מכירות ורווח לפני מס הם נתונים שונים, ורואה החשבון צריך לדעת איזה מהם הגוף המקבל מבקש. כדאי לקרוא גם את המכתב המלווה ואת תיאור העבודה שנעשתה, כי הם קובעים את משמעות המסמך. בארכיון הלשכה מופיעים, למשל, נוסחים של דוח בלתי מבוקר, ולכן שאלו את רואה החשבון איזה סוג עבודה הוא מבצע ומה הוא מאשר.

נניח, כדוגמה היפותטית, שהגוף המקבל מבקש רווח לתקופה מסוימת, ובקובץ שאתם שולחים מופיע רק מחזור המכירות. לפני הכנת האישור צריך לברר כיצד יופק הנתון המבוקש מתוך הרישומים. חיבור הסכומים שמופיעים בחשבוניות לבדו אינו נותן מענה לשאלה על הרווח.

אם מבקשים ממוצע חודשי, בקשו שהתקופה ואופן החישוב יהיו ברורים במסמך. בעסק שפעל רק בחלק מהתקופה, הציפו זאת מראש ובקשו הנחיה כיצד להציג את הפעילות. אל תבחרו בעצמכם חודשים נוחים יותר או תקופה אחרת מזו שנדרשה.

מתי דוח שנתי או שומה אינם עונים לבקשה

דוח שנתי ואישור הכנסות נועדו לענות על שאלות שונות. רשות המסים מפרסמת את הדוח השנתי ליחידים ובעלי עסקים שאינם חברה בטופס 1301, ובין נספחיו דוח רווח והפסד לבעל עסק עצמאי, טופס 1320. אלה מסמכי דיווח לשנת מס; יש לבדוק אם הם המסמכים שהתבקשתם להגיש.

בדף הדוח השנתי לשנת המס 2025 מוסבר גם תהליך הגשת הדוח. לצורך ההכנה אפשר להיעזר ברשימת המסמכים שבמאמר על דוח שנתי לעצמאים, אך התאימו את החומר לבקשה הנוכחית.

אם נדרשים נתונים על פעילות שטרם נכללה בדוח שנתי, הציגו לרואה החשבון את הדרישה ושאלו איזה מסמך אפשר להכין. אם הדוח כבר הוגש אך טרם התקבלה שומה, ציינו זאת במפורש. אל תציגו מסמך שהוכן להגשה כאילו הוא כבר הוגש, או דוח שהוגש כאילו התקבלה לגביו שומה.

מה עושים כשחסר חומר או כשהנוסח אינו מתאים

כשהמשרד מבקש השלמות, בקשו רשימה מרוכזת: מה חסר, לאיזו תקופה הוא שייך ומי צריך לספק אותו. אם המועד להגשה קרוב, עדכנו את הגוף המקבל ובקשו לברר אם אפשר לקבל ארכה או להגיש מסמך חלופי. אל תניחו שהחלופה תתקבל בלי תשובה מפורשת.

גם נוסח שהגיע מהגוף המבקש מצריך בחינה מקצועית. לשכת רואי חשבון פרסמה בעבר הנחיה להימנע מחתימה על אישור המסביר גידול בהכנסות. לפי ההודעה, בנקים ביקשו מרואי חשבון המאשרים נתונים של עצמאים להסביר גידול בהכנסות, והלשכה סברה שהדרישה סותרת את הכללים המקצועיים. כחלופה הציעה הלשכה שהלקוח יחתום על תצהיר בפני עורך דין. ההודעה ותיקה, ולכן בררו מה נהוג היום.

אם רואה החשבון מסמן בעיה בנוסח, בקשו ממנו להסביר איזה נוסח אפשר להציע והעבירו אותו לבדיקת הגוף המקבל.

אם אתם מחפשים ליווי מקצועי, בלנטיה היא שירות ראיית חשבון וייעוץ מס של ברנדיני, הסוכנות שמפעילה את המגזין. לפני הזמנת שירות, הציגו את הדרישה המדויקת ובקשו לברר את היקף העבודה והעלות.

רשימת בדיקה לפני שליחת האישור

• המסמך מיועד לגוף שביקש אותו ומתייחס למטרת הבקשה.
• שם המבקש, פרטי העסק ומספרי הזיהוי תואמים למסמכים האחרים.
• תקופת ההכנסות רשומה במפורש ותואמת לדרישה.
• ברור איזה נתון מוצג ומהו הבסיס להכנתו.
• מצב הגשת הדוח או קבלת השומה מתואר במדויק, אם הוא רלוונטי.
• החתימות, המכתב המלווה והנספחים שהתבקשו מצורפים.
• נשמר אצלכם עותק מלא של חבילת ההגשה.

אם הבקשה חוזרת להשלמה, בקשו מהגוף המקבל לציין את השדה, התקופה או הנספח החסרים. העבירו את ההערה המקורית לרואה החשבון, כדי שהתיקון יענה על הדרישה המדויקת.