איך מחשבים לפי מדרגות ביטוח לאומי עצמאי
נכון ל־30.10.2026, עצמאי שמלאו לו 18 שנה וטרם הגיע לגיל הפרישה משלם ביטוח לאומי וביטוח בריאות בשתי מדרגות: 7.7% על בסיס ההכנסה החודשי שעד 7,703 ש״ח, ו־18% על החלק שמעל 7,703 ש״ח ועד 51,910 ש״ח. אלו השיעורים המפורסמים בטבלת הביטוח הלאומי לשנת 2026, והם בתוקף מ־1.1.2026.
החישוב מדורג. השיעור הגבוה חל רק על החלק שמעל 7,703 ש״ח, ושני החלקים מחושבים בנפרד ומחוברים. 51,910 ש״ח הוא בסיס ההכנסה החודשי המרבי שחייב בדמי ביטוח, ועל החלק שמעליו אין חיוב נוסף במסגרת החישוב הזה. מי שעובד בכמה מקומות יכול לקרוא על תיאום דמי ביטוח לאומי למספר מעסיקים.
לפני שמציבים סכום בטבלה, צריך לזהות את בסיס ההכנסה לחיוב. הסכום הזה עשוי להיות שונה מהרווח שאתם רואים בדוחות העסק, משום שהביטוח הלאומי מבצע התאמות. הטבלה מתייחסת לעצמאי בגיל העבודה בשיעורים הרגילים; בהמשך מפורטים המינימום והמקרים שבהם נדרש חישוב אחר.
| חלק מבסיס ההכנסה החודשי | דמי ביטוח לאומי | דמי ביטוח בריאות | שיעור כולל |
|---|---|---|---|
| עד 7,703 ש״ח, בכפוף להכנסה המזערית | 4.47% | 3.23% | 7.7% |
| החלק שמעל 7,703 ש״ח ועד 51,910 ש״ח | 12.83% | 5.17% | 18% |
מקור: הביטוח הלאומי, שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי, בתוקף מ־1.1.2026
איזו הכנסה מציבים בחישוב
לפי הסבר הביטוח הלאומי על בסיס החיוב, הכנסת העצמאי נקבעת לפי השומה הסופית לאותה שנה, לפני הפטורים, הניכויים והזיכויים האישיים שבפקודת מס הכנסה, ולאחר ההפחתות המפורטות שם.
- 52% מדמי הביטוח הלאומי שבהם חייב המבוטח מופחתים מההכנסה. דמי ביטוח בריאות אינם נכללים בחישוב הזה.
- חלק מההפקדה לקופת גמל מופחת גם הוא, בגובה שקובעת רשות המסים.
לכן הכפלת הרווח החודשי בשיעורי הטבלה נותנת לכל היותר אומדן ראשוני. גם סכום החשבוניות שהוצאתם אינו הנתון שאפשר להציב אוטומטית בנוסחה. כדי להבין את מקומו של התשלום בחישוב הכסף שנותר מהעסק, אפשר להיעזר במאמר על חישוב ברוטו לנטו לעצמאי.
עד לקבלת השומה הסופית, הביטוח הלאומי משתמש בהכנסה העדכנית ביותר שדווחה אליו עד 31 בדצמבר של השנה הקודמת. עם קבלת השומה נעשה חישוב הפרשים, ולכן המקדמה החודשית אינה בהכרח החיוב הסופי.
דוגמה: בסיס חיוב חודשי של 12,000 ש״ח
נניח שעצמאי בגיל העבודה עוסק רק בעסק שלו, ולאחר ההתאמות נקבע לו בסיס חיוב חודשי של 12,000 ש״ח. זו דוגמה היפותטית לבסיס שכבר חושב, ולא לרווח לפני הפחתות.
- החלק במדרגה המופחתת: 7,703 × 7.7% = 593.13 ש״ח, בעיגול לאגורות.
- החלק במדרגה הרגילה: 12,000 פחות 7,703 = 4,297 ש״ח.
- התשלום על החלק במדרגה הרגילה: 4,297 × 18% = 773.46 ש״ח.
- סך התשלום בדוגמה: 1,366.59 ש״ח לחודש, כולל ביטוח בריאות.
החישוב מבוסס על שיעורי הביטוח הרשמיים. אם 12,000 ש״ח הם ההכנסה לפני התאמות, צריך לחשב תחילה את בסיס החיוב, והתוצאה תהיה שונה. להסבר נוסף על פיצול ההכנסה בין המדרגות ראו את דוגמת החישוב של דמי ביטוח לאומי.
מההכנסה לבסיס החיוב: דוגמת הביטוח הלאומי
בדף ההסבר של הביטוח הלאומי מופיעה דוגמה לחישוב רבעוני: הכנסה של 36,000 ש״ח ברבעון מניבה בסיס חיוב רבעוני של 34,690 ש״ח. הבסיס נמוך מההכנסה משום שמופחתים ממנה 52% מדמי הביטוח הלאומי.
הפער הזה מראה למה אי אפשר להפעיל את השיעורים ישירות על הרווח. הפחתת 52% מדמי הביטוח הלאומי מקטינה את הבסיס, ולכן סכום התשלום בפועל נמוך מזה שמתקבל מהכפלת ההכנסה בשיעור הטבלה.
הביטוח הלאומי מפרסם גם נוסחה שמחשבת את הבסיס. הנוסחה משתמשת בסף של 7,703 ש״ח ובשיעורי הביטוח הלאומי של 4.47% ו־12.83%, ומתאימה אותם לרבעון. מי שלא רוצה לחשב ידנית יכול להיעזר במחשבון הרשמי לדמי ביטוח.
מינימום הכנסה ומקרים שבהם הטבלה משתנה
הכנסה נמוכה
לפי דף השיעורים של הביטוח הלאומי, מי שהכנסתו החודשית נמוכה מ־3,442 ש״ח משלם דמי ביטוח לפי הכנסה מזערית. לכן עצמאי בגיל העבודה עם הכנסה נמוכה אינו בהכרח משלם לפי ההכנסה בפועל.
הגדרת עצמאי בביטוח הלאומי
הטבלה מיועדת למי שמוגדר עובד עצמאי בביטוח הלאומי. לפי ההגדרה הרשמית לשנת 2026, מספיק לעמוד באחד התנאים הבאים:
- עיסוק במשלח היד בהיקף ממוצע של 20 שעות בשבוע לפחות.
- הכנסה חודשית ממוצעת ממשלח היד של 6,885 ש״ח לפחות.
- עיסוק של 12 שעות בשבוע בממוצע לפחות, לצד הכנסה חודשית ממוצעת של 2,065 ש״ח לפחות.
מי שאינו עומד באף תנאי נחשב לבעל הכנסה שלא מעבודה לעניין דמי ביטוח וזכאות לקצבאות. במקרה כזה אין להחיל אוטומטית את טבלת העצמאי.
עבודה כשכיר
מי שעובד גם כשכיר משלם דמי ביטוח משני מקורות ההכנסה, עד הכנסה מרבית של 51,910 ש״ח לתשלום דמי ביטוח, לפי הנחיות הביטוח הלאומי לשכיר שהוא גם עצמאי.
שיעורים לקבוצות גיל אחרות
לפי אותו דף שיעורים, מי שאינו בקבוצת הגילאים 18 עד גיל הפרישה משלם לפי שיעורים אחרים, בשני הספים של 7,703 ו־51,910 ש״ח:
- מתחת לגיל 18, או מי שמקבל קצבת זקנה: 0.26% עד 7,703 ש״ח ו־0.78% על החלק שמעליו, דמי ביטוח לאומי בלבד. מי שמתחת לגיל 18 פטור מדמי ביטוח בריאות. מקבלי קצבת זקנה משלמים ביטוח בריאות בניכוי מהקצבה, בסך 237 ש״ח בחודש.
- גיל פרישה ללא קצבת זקנה: 6.92% עד 7,703 ש״ח ו־15.79% על החלק שמעליו, כולל ביטוח בריאות.
גיל הפרישה הוא 67 לגברים, ו־62 עד 65 לנשים, לפי תאריך הלידה. מי שאינו בטוח לאיזו קבוצה הוא שייך יכול לבדוק זאת בדף השיעורים הרשמי או במחשבון של הביטוח הלאומי.
איך לבדוק פער בין החישוב לבין המקדמה
אם התוצאה שחישבתם שונה מהתשלום שנדרש מכם, בדקו תחילה מהי ההכנסה שעליה מבוססת המקדמה, אם הסכום שהצבתם הוא בסיס חיוב לאחר התאמות, ואם המעמד הרשום שלכם מתאים לעיסוק בפועל. להסבר רחב יותר על התשלומים לאורך השנה ראו את המאמר על ביטוח לאומי לעצמאים ומקדמות.
לפי הוראות הביטוח הלאומי לתיקון מקדמות, אפשר לבקש תיקון אם ההכנסה השתנתה, לעלייה או לירידה, ב־10% לפחות. אפשר להגיש בקשה אחת בכל רבעון של השנה, בטופס 672 עם מסמכים התומכים בהכנסה המעודכנת, באתר או בסניף.
לפני ההגשה, השוו את אומדן ההכנסה השנתי המעודכן לבסיס שמופיע בדרישת התשלום.
