איך עובד מחשבון ביטוח לאומי: נוסחה בשתי מדרגות
דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מחושבים לפי שתי מדרגות הכנסה חודשיות. החלק הראשון של ההכנסה, עד 60% מהשכר הממוצע, מחויב בשיעור מופחת. החלק שמעליו, עד ההכנסה המרבית, מחויב בשיעור מלא. על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח בכלל.
לפי אתר המוסד לביטוח לאומי, מ-1.1.2026 המדרגה המופחתת היא עד 7,703 ₪ לחודש וההכנסה המרבית היא 51,910 ₪ לחודש. התקרה מתעדכנת בכל ינואר לפי המדד.
כל מחשבון ביטוח לאומי, הרשמי או של גוף פרטי, עושה את אותם ארבעה צעדים:
- מפצלים את ההכנסה החודשית לחלק שעד 7,703 ₪ ולחלק שבין 7,703 ₪ ל-51,910 ₪.
- מכפילים את החלק הראשון בשיעור המופחת.
- מכפילים את החלק השני בשיעור המלא.
- מחברים את שתי התוצאות.
השיעורים עצמם תלויים בסוג המבוטח: שכיר (עם חלק נפרד למעסיק), עצמאי, מי שמתחת לגיל 18 או מי שהגיע לגיל פרישה. מי משלם מה ואיך הסכום נגבה מוסבר במדריך דמי ביטוח לאומי 2026. בהמשך מפורט החישוב עצמו.
שיעורי ביטוח לאומי ובריאות לשנת 2026
הטבלה מסכמת את השיעורים למבוטח תושב ישראל בין גיל 18 לגיל פרישה, לפי דפי השיעורים באתר ביטוח לאומי (המדרגות תקפות מ-1.1.2026).
| מבוטח ורכיב | עד 7,703 ₪ (מופחת) | 7,703 ₪ עד 51,910 ₪ (מלא) |
|---|---|---|
| שכיר: ביטוח לאומי (חלק העובד) | 1.04% | 7% |
| שכיר: ביטוח בריאות | 3.23% | 5.17% |
| שכיר: סך הכול ניכוי מהשכר | 4.27% | 12.17% |
| מעסיק: ביטוח לאומי | 4.51% | 7.6% |
| עצמאי: ביטוח לאומי | 4.47% | 12.83% |
| עצמאי: ביטוח בריאות | 3.23% | 5.17% |
| עצמאי: סך הכול | 7.7% | 18% |
על המעסיק אין חובת דמי ביטוח בריאות. דמי הבריאות של השכיר מנוכים כולם מהשכר שלו. העצמאי משלם את שני הרכיבים לבד, ולכן השיעור הכולל שלו גבוה מזה של השכיר.
דוגמה מספרית: חישוב ביטוח לאומי לשכיר
נניח שכירה בת 35 עם שכר ברוטו חודשי של 15,000 ₪ ב-2026, וזו המשרה היחידה שלה. לראות איך כל הניכויים משפיעים על השכר נטו אפשר במחשבון ברוטו לנטו.
שלב 1: פיצול ההכנסה
- חלק מופחת: 7,703 ₪
- חלק מלא: 15,000 − 7,703 = 7,297 ₪
שלב 2: חלק העובדת
| רכיב | חלק מופחת | חלק מלא | סה"כ |
|---|---|---|---|
| ביטוח לאומי | 7,703 × 1.04% = 80.11 ₪ | 7,297 × 7% = 510.79 ₪ | 590.90 ₪ |
| ביטוח בריאות | 7,703 × 3.23% = 248.81 ₪ | 7,297 × 5.17% = 377.25 ₪ | 626.06 ₪ |
| סך הכול | 328.92 ₪ | 888.04 ₪ | 1,216.96 ₪ |
כלומר, כ-1,217 ₪ ינוכו מהתלוש בכל חודש. זה בערך 8.1% מהברוטו, אף שהשיעור במדרגה העליונה הוא 12.17%, כי החלק הראשון של השכר מחויב בשיעור הנמוך. כדי לראות את התמונה המלאה, אפשר להשתמש במחשבון שכר נטו.
שלב 3: חלק המעסיק
- 7,703 × 4.51% = 347.41 ₪
- 7,297 × 7.6% = 554.57 ₪
- סה"כ: 901.98 ₪ לחודש
חלק המעסיק לא יורד מהשכר של העובדת. הוא נכלל בעלות המעסיק, ולכן צריך להביא אותו בחשבון כשמתמחרים משרה. כדי לראות איך הניכוי הזה משתלב עם מס הכנסה ופנסיה בתלוש, אפשר להיעזר במדריך מחשבון שכר: נטו מברוטו.
שכר מעל התקרה
מי שמרוויח 51,910 ₪ ומעלה משלם את הסכום המרבי. חלק העובד יהיה 7,703 × 4.27% ועוד 44,207 × 12.17%, כלומר כ-5,708.91 ₪ לחודש. כל שקל מעל התקרה פטור מדמי ביטוח.
דוגמה מספרית: חישוב ביטוח לאומי לעצמאי
נניח עצמאי בן 40 שההכנסה החודשית שלו לצורך דמי ביטוח היא 12,000 ₪, אחרי הניכויים שמפורטים בהמשך.
החישוב
| רכיב | עד 7,703 ₪ | 4,297 ₪ שמעל המדרגה | סה"כ |
|---|---|---|---|
| ביטוח לאומי | 7,703 × 4.47% = 344.32 ₪ | 4,297 × 12.83% = 551.31 ₪ | 895.63 ₪ |
| ביטוח בריאות | 7,703 × 3.23% = 248.81 ₪ | 4,297 × 5.17% = 222.15 ₪ | 470.96 ₪ |
| סך הכול | 593.13 ₪ | 773.46 ₪ | 1,366.59 ₪ |
אפשר גם לקצר: 7,703 × 7.7% ועוד 4,297 × 18%. התוצאה זהה, כ-1,367 ₪ לחודש, כלומר כ-11.4% מההכנסה. את כל השיעורים מפורטים בטבלת מדרגות ביטוח לאומי לעצמאי.
על איזו הכנסה מחשבים
לפי ביטוח לאומי, ההכנסה של עצמאי נקבעת לפי השומה הסופית של מס הכנסה לאותה שנה, אחרי שמפחיתים ממנה:
- 52% מדמי הביטוח הלאומי שהמבוטח חייב בהם, בלי דמי ביטוח בריאות.
- חלק מההפקדה לקופת גמל, בסכום שרשות המסים קובעת.
בדוגמה הרשמית באתר ביטוח לאומי, עצמאי עם הכנסה של 12,000 ₪ בחודש בינואר 2026 מגיע אחרי ניכוי ה-52% לבסיס של כ-34,690 ₪ לרבעון (כ-11,563 ₪ לחודש), ודמי הביטוח יוצאים כ-3,864 ₪ לרבעון. לכן אם ההכנסה שאתם מכירים היא לפני הניכוי, התשלום בפועל יהיה מעט נמוך מהחישוב הישיר.
עד שמגיעה השומה הסופית, ביטוח לאומי גובה מקדמות לפי ההכנסה העדכנית ביותר שידועה לו. כשהשומה מגיעה, מחשבים הפרשים: חיוב נוסף אם ההכנסה בפועל גבוהה יותר, או זיכוי אם היא נמוכה יותר. אם ההכנסה שלכם משתנה מהותית, כדאי לעדכן את ביטוח לאומי כדי שהמקדמות לא יהיו רחוקות מהחיוב בפועל.
בצד המס, 52% מדמי הביטוח הלאומי (בלי רכיב הבריאות) ששולמו בפועל מותרים בניכוי לפי סעיף 47א לפקודת מס הכנסה. הניכוי נרשם בדוח השנתי. פירוט נוסף נמצא במדריך דוח שנתי לעצמאי.
מקרים מיוחדים: הכנסה נמוכה, גיל פרישה ומתחת ל-18
הכנסה מזערית לעצמאי
לפי אתר ביטוח לאומי, עצמאי שהכנסתו נמוכה מ-3,442 ₪ לחודש (מ-1.1.2026) משלם דמי ביטוח לפי ההכנסה המזערית ולא לפי ההכנסה בפועל. נניח עצמאית עם הכנסה של 2,000 ₪ בחודש: הבסיס יהיה 3,442 ₪, ובשיעור המופחת של 7.7% זה יוצא כ-265 ₪ לחודש. את החיוב המדויק כדאי לוודא מול ביטוח לאומי, כי יש מצבים שבהם חלים כללים אחרים.
מתחת לגיל 18 ומקבלי קצבת אזרח ותיק
עצמאי מתחת לגיל 18, או עצמאי שמקבל קצבת אזרח ותיק, משלם רק ביטוח לאומי, בשיעורים של 0.26% (מופחת) ו-0.78% (מלא). מתחת לגיל 18 יש פטור מדמי בריאות. למקבלי קצבה, דמי הבריאות מנוכים מהקצבה: 237 ₪ לחודש לפי האתר.
גיל פרישה בלי קצבה
עצמאי שהגיע לגיל פרישה ולא מקבל קצבת אזרח ותיק משלם לפי האתר 6.92% במדרגה המופחתת ו-15.79% במדרגה המלאה, כולל ביטוח בריאות.
שכיר שגם עצמאי
מי שיש לו כמה מקורות הכנסה, למשל שכר והכנסה מעסק, מחויב בדמי ביטוח על כולם. לפי ביטוח לאומי, התקרה של 51,910 ₪ חלה על סך כל ההכנסות, וכל מקור נגבה לפי השיעורים שלו. במצב כזה החישוב החודשי הפשוט לא מדויק, ואת חלוקת המדרגה המופחתת בין המקורות ואת ההתחשבנות הסופית קובע ביטוח לאומי.
טעויות נפוצות בחישוב דמי ביטוח לאומי
- להכפיל את כל ההכנסה בשיעור המלא. שכר של 15,000 ₪ כפול 12.17% נותן 1,825.50 ₪ במקום 1,216.96 ₪. זו טעות של כ-600 ₪ בחודש.
- להשתמש בנתוני שנה קודמת. המדרגה והתקרה מתעדכנות בכל ינואר. ב-2026 הן 7,703 ₪ ו-51,910 ₪. מחשבון שלא עודכן ייתן תוצאה שגויה.
- לשכוח את רכיב הבריאות. חלק מהמחשבונים מציגים רק "ביטוח לאומי". בפועל נגבים שני רכיבים, ואצל עצמאי דמי הבריאות מוסיפים 3.23% עד 5.17%.
- לחשב לעצמאי לפי מחזור במקום לפי הכנסה. הבסיס הוא ההכנסה לפי השומה, אחרי הוצאות מוכרות וניכויים, ולא סכום החשבוניות. לכן הוצאות מוכרות לעסק משפיעות ישירות גם על דמי הביטוח.
- לנכות ממס את כל דמי הביטוח. רק 52% מרכיב הביטוח הלאומי מותרים בניכוי. דמי הבריאות לא נכללים.
- להתעלם מהפרשי שומה. עצמאי שהמקדמות שלו נקבעו לפי שנה חלשה עלול לקבל חיוב הפרשים גדול אחרי שהשומה נסגרת.
- להוסיף את חלק המעסיק לניכוי של העובד. 4.51% ו-7.6% הם עלות של המעסיק ולא מופיעים כניכוי בתלוש.
איך לבדוק את החישוב שלכם, שלב אחר שלב
אפשר לבדוק כל מחשבון ידנית בכמה דקות:
- בדקו את השנה. ודאו שהמחשבון משתמש במדרגה של 7,703 ₪ ובתקרה של 51,910 ₪ (נתוני 2026 לפי ביטוח לאומי).
- קבעו את הבסיס. לשכיר זה השכר החייב בדמי ביטוח באותו חודש. לעצמאי זו ההכנסה החודשית אחרי הניכויים שמפורטים באתר ביטוח לאומי.
- פצלו לשתי מדרגות. החלק עד 7,703 ₪, והיתרה עד התקרה.
- הכפילו בשיעורים מהטבלה. לשכיר 4.27% ו-12.17%. לעצמאי 7.7% ו-18%.
- השוו לתלוש או להודעת המקדמה. אצל שכיר, השוו לשורות "ביטוח לאומי" ו"ביטוח בריאות" בתלוש. אצל עצמאי, השוו להודעת התשלום של ביטוח לאומי. פער של שקלים בודדים נובע בדרך כלל מעיגול. פער גדול מצביע על בסיס שגוי או על מקור הכנסה נוסף.
במקרים לא שגרתיים, כמו כמה מעסיקים, שכיר שהוא גם עצמאי או עלייה חדה בהכנסה באמצע השנה, כדאי לפנות לביטוח לאומי או לרואה חשבון. שמרו גם את האישור השנתי על דמי הביטוח ששולמו, כי לפיו מדווחים על הניכוי בדוח השנתי למס הכנסה.
שאלות נפוצות
כמה ביטוח לאומי משלם שכיר ב-2026?
שכיר משלם 4.27% (ביטוח לאומי ובריאות יחד) על חלק השכר עד 7,703 ₪, ו-12.17% על החלק שבין 7,703 ₪ ל-51,910 ₪. מעל התקרה לא משלמים.
כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי ב-2026?
עצמאי בין גיל 18 לגיל פרישה משלם 7.7% על ההכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו-18% על ההכנסה שמעליה ועד 51,910 ₪. השיעורים כוללים ביטוח בריאות.
מה ההכנסה המזערית לעצמאי ב-2026?
לפי ביטוח לאומי, עצמאי שהכנסתו נמוכה מ-3,442 ₪ לחודש (מ-1.1.2026) משלם דמי ביטוח לפי הכנסה מזערית ולא לפי ההכנסה בפועל.
האם עוסק פטור משלם ביטוח לאומי כמו עוסק מורשה?
כן. בטבלאות של ביטוח לאומי השיעורים נקבעים לפי ההכנסה ולפי מעמד המבוטח כעצמאי, ואין בהן הבחנה לפי סוג התיק במע"מ.
האם דמי ביטוח לאומי מוכרים כהוצאה לעצמאי?
52% מדמי הביטוח הלאומי ששולמו בפועל, בלי דמי בריאות, מותרים בניכוי מההכנסה לפי סעיף 47א לפקודת מס הכנסה. את הניכוי רושמים בדוח השנתי.
