דמי ביטוח לאומי 2026: כמה משלמים שכירים ועצמאים ואיך זה נגבה

כמה דמי ביטוח לאומי משלמים ב-2026

דמי ביטוח לאומי מחושבים בשתי מדרגות. על ההכנסה החודשית עד 7,703 ש"ח חל שיעור מופחת, ועל החלק שמעל הסכום הזה ועד 51,910 ש"ח חל שיעור מלא. על הכנסה שמעל 51,910 ש"ח לא משלמים דמי ביטוח. הסכומים האלה בתוקף מ-1 בינואר 2026, ותקרת ההכנסה מתעדכנת כל ינואר לפי השינוי במדד. אפשר לראות את החישוב צעד אחר צעד במחשבון ביטוח לאומי עם דוגמה מספרית.

בכל מדרגה יש שני רכיבים: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות, ודמי ביטוח בריאות, שמועברים לקופות החולים. בתלוש השכר ובחיוב של עצמאים הם מופיעים לפעמים בנפרד ולפעמים כסכום אחד.

השיעורים לשכירים ולמעסיקים מופיעים בטבלת המוסד לביטוח לאומי. הם בתוקף מאז 2025 ונשארו בעינם גם ב-2026. השיעורים לעצמאים פורסמו כשיעורים שחלים מ-1 בינואר 2026. הנתונים בטבלה הם לגילאי 18 עד גיל הפרישה, ולגילים אחרים יש שיעורים אחרים.

דמי ביטוח לאומי לשכיר: כמה יורד מהתלוש וכמה משלם המעסיק

אצל שכירים המעסיק מנכה את חלק העובד ישירות מהשכר ומוסיף עליו את חלקו. העובד לא צריך לשלם בעצמו. הניכוי מופיע בתלוש בשורות נפרדות לביטוח לאומי ולביטוח בריאות. אם השורות האלה לא ברורות לכם, במדריך איך קוראים תלוש שכר מוסבר מה כל שורה אומרת.

דוגמה: שכר ברוטו של 15,000 ש"ח

נניח שכר חודשי של 15,000 ש"ח ב-2026. החישוב מתחלק לשני חלקים: את התמונה המלאה עד הנטו אפשר לראות במדריך חישוב נטו מברוטו.

• חלק העובד: על 7,703 השקלים הראשונים, 4.27% הם כ-329 ש"ח. על 7,297 השקלים הנותרים, 12.17% הם כ-888 ש"ח. יחד מנוכים כ-1,217 ש"ח בחודש.
• חלק המעסיק: על 7,703 ש"ח, 4.51% הם כ-347 ש"ח. על היתרה, 7.6% הם כ-555 ש"ח. יחד המעסיק משלם כ-902 ש"ח, מעבר לשכר הברוטו.

בשכר של 51,910 ש"ח ומעלה, חלק העובד מגיע לכ-5,709 ש"ח בחודש וחלק המעסיק לכ-3,707 ש"ח. על שכר שמעבר לתקרה לא נוסף ניכוי. מעסיק שרוצה לראות את התמונה המלאה יכול להשתמש במחשבון שכר שעתי למעסיק.

איך בודקים את התלוש

אפשר לחשב לבד: 4.27% על השכר עד 7,703 ש"ח ו-12.17% על החלק שמעל. אם יש פער גדול בין החישוב לבין מה שמופיע בתלוש, כדאי לשאול את מחלקת השכר. פערים יכולים לנבוע גם מרכיבי שכר מיוחדים או ממעמד מיוחד, למשל בעל שליטה בחברה, שעבורו נקבעו שיעורים מעט שונים. מעסיקים יכולים לקרוא כאן על דיווח ניכויים למס הכנסה.

עצמאים: שיעורים, הכנסה מזערית ומקדמות

עצמאי משלם את כל דמי הביטוח בעצמו, בלי מעסיק שמשלם חלק. לכן השיעור שלו גבוה משל שכיר: 7.7% במדרגה המופחתת ו-18% במדרגה המלאה. החישוב נעשה על ההכנסה החייבת מהעסק, כלומר על הרווח אחרי הוצאות מוכרות. פירוט נוסף יש במדריך ביטוח לאומי לעצמאים: מדרגות ומקדמות.

דוגמאות לחישוב חודשי ב-2026

לפי המוסד לביטוח לאומי, עצמאי שהכנסתו נמוכה מ-3,442 ש"ח בחודש משלם לפי ההכנסה המזערית ולא לפי ההכנסה בפועל. לכן הסכום החודשי לא יורד מתחת לכ-265 ש"ח, ובצד השני הוא לא עולה על כ-8,550 ש"ח בגלל התקרה.

איך נקבעות המקדמות

במהלך השנה עצמאי משלם מקדמות לפי הערכה של ההכנסה שלו. ההכנסה הסופית נקבעת לפי השומה של מס הכנסה לאותה שנה, ואחרי שהיא מתקבלת המוסד מחשב את ההפרשים. אם שילמתם יותר מדי, ההפרש יוחזר. אם שילמתם פחות, תקבלו דרישה להשלים אותו. זה דומה למקדמות מס הכנסה, אבל זו מערכת נפרדת עם חיוב נפרד.

איך דמי הביטוח נגבים בפועל ומתי

שכירים: המעסיק מדווח ומשלם

1. המעסיק מנכה את חלק העובד מהשכר החודשי.
2. עד ה-15 בכל חודש הוא מדווח על החודש הקודם ומשלם את חלק העובד יחד עם חלקו. הדיווח נעשה באתר התשלומים של המוסד, ישירות מתוכנת השכר או דרך מייצג כמו רואה חשבון. אפשר לשלם גם בבנק עם טופס 102.

עצמאים: ארבע דרכי תשלום

• הוראת קבע בבנק: החיוב יורד ב-22 בכל חודש עבור החודש הקודם. למשל, החיוב על ינואר יורד ב-22 בפברואר. כשה-22 חל בשבת, החיוב עובר ליום ראשון. אפשר להקים את ההוראה בסניף הבנק או באתר הבנק, עם קוד מוטב 28900.
• הוראת קבע בכרטיס אשראי: חיוב חודשי במועד שנקבע מול חברת האשראי. את הטופס מגישים לסניף המוסד או דרך האתר.
• תשלום ידני בכרטיס אשראי: דרך אתר התשלומים, האזור האישי או מוקד הטלפון ‎*6050, לפי המועדים שבהודעת התשלום שנשלחת אליכם.
• מזומן בבנק הדואר: עם הודעת התשלום או שובר שאפשר להזמין באתר, לפי לוח מועדי התשלום של המוסד.

תיקון מקדמות

אם ההכנסה שלכם עלתה או ירדה ב-10% לפחות, אפשר לבקש לתקן את גובה המקדמות. מגישים טופס "בקשה לתיקון מקדמות" עם המסמכים שהוא מפרט, באתר הגשת המסמכים של המוסד או בסניף. אפשר להגיש בקשה אחת בכל רבעון.

מה דמי הביטוח מממנים: אבטלה, לידה ותאונה

דמי הביטוח הם הבסיס לזכאות לרוב הקצבאות של המוסד. כאן נמצא ההבדל העיקרי בין שכירים לעצמאים. על המענקים החד-פעמיים אפשר לקרוא במדריך המענקים מביטוח לאומי.

דמי אבטלה מביטוח לאומי: עצמאי לא מבוטח בענף האבטלה, ולכן בדרך כלל לא מקבל דמי אבטלה כשהעסק נסגר. יש חריגים מצומצמים, למשל נותני שירותים במקצועות מסוימים שנקבעו בצו. מי שחושב שהוא נכנס לחריג כזה צריך לבדוק את התנאים מול המוסד לפני שהוא מסתמך עליו.

ביטוח לאומי דמי לידה: גם שכירות וגם עצמאיות מבוטחות בענף הזה, בכפוף לתנאי הזכאות. במדריך דמי לידה מביטוח לאומי מוסבר מי זכאית, איך מחושב הסכום ואיך תובעים.

דמי תאונה ופגיעה בעבודה: אלה קצבאות נפרדות עם תנאים משלהן, ועצמאים מבוטחים בשתיהן. לפני שמסתמכים על כיסוי מסוים, בדקו את תנאי הזכאות באתר המוסד.

מקרים מיוחדים: שכיר שהוא גם עצמאי, מי שלא עובד וגיל פרישה

שכיר וגם עצמאי

מי שיש לו גם משכורת וגם עסק משלם דמי ביטוח על שתי ההכנסות יחד, עד התקרה של 51,910 ש"ח בחודש. על השכר החישוב לפי שיעורי שכיר והניכוי נעשה בתלוש, ועל ההכנסה מהעסק לפי שיעורי עצמאי. למוסד יש עמוד נפרד למעמד הזה, ושם מוסבר איך מחושבת ההכנסה המשולבת.

מי שלא עובד

תושב ישראל בן 18 ומעלה שלא עובד ואין לו הכנסה חייב בדרך כלל לשלם בעצמו. מ-1 בינואר 2026 הסכום המינימלי הוא 266 ש"ח בחודש, לביטוח לאומי ולביטוח בריאות יחד. סטודנט שלא עובד משלם 171 ש"ח בחודש. יש פטורים, למשל לאישה נשואה למבוטח שלא עובדת מחוץ לבית, ולחלק ממקבלי הקצבאות. הרשימה המלאה מופיעה בעמוד הפטורים של המוסד.

עצמאים בגיל פרישה ומעליו

מי שמקבל קצבת זקנה משלם ביטוח בריאות בניכוי מהקצבה, 237 ש"ח בחודש ב-2026. מתחת לגיל 18 יש פטור מביטוח בריאות.

טעויות נפוצות ואיך לא לשלם יותר מדי

1. לשכוח לנכות 52% בדוח השנתי. לפי סעיף 47א לפקודת מס הכנסה, עצמאי יכול לנכות מההכנסה החייבת 52% מדמי הביטוח הלאומי ששילם, בלי רכיב ביטוח הבריאות. נניח שעצמאי שילם בשנה 10,000 ש"ח דמי ביטוח לאומי (בלי בריאות). הוא מוריד 5,200 ש"ח מההכנסה החייבת, והמס מחושב על מה שנשאר. פרטים על הגשת הדוח נמצאים במדריך דוח שנתי לעצמאי.
2. להשאיר מקדמות ישנות אחרי ירידה בהכנסה. אם ההכנסה ירדה ב-10% או יותר, אפשר לבקש תיקון כבר באותו רבעון, בלי לחכות להחזר שמגיע רק אחרי השומה של מס הכנסה.
3. להקטין מקדמות יותר מדי. אם המקדמות נמוכות מההכנסה בפועל, ההפרש יידרש אחרי השומה הסופית.
4. לפספס מועד בתשלום ידני. מי שמשלם במזומן או ידנית בכרטיס אשראי צריך לעקוב אחרי המועדים שבהודעת התשלום. הוראת קבע מקטינה את הסיכון לאיחור.
5. לבלבל בין מחזור להכנסה. דמי הביטוח מחושבים על הרווח החייב אחרי הוצאות מוכרות. סך החשבוניות שהוצאתם הוא נתון אחר.

למקרים מורכבים יש באתר המוסד מחשבון דמי ביטוח לעצמאים, לשכירים שהם גם עצמאים, לסטודנטים ולמי שלא עובד. המחשבון לא מיועד כרגע לעצמאים בגיל פרישה. אפשר גם להתקשר למוקד ‎*6050, ולפני החלטה על גובה המקדמות להתייעץ עם רואה חשבון.

שאלות נפוצות

מה ההבדל בין דמי ביטוח לאומי לדמי ביטוח בריאות?

שניהם נגבים יחד על ידי המוסד לביטוח לאומי. דמי ביטוח לאומי מממנים קצבאות כמו אבטלה, לידה וזקנה, ודמי ביטוח בריאות מועברים לקופות החולים. בשיעורי 2026 לשכיר, למשל, 3.23% מתוך 4.27% במדרגה המופחתת הם ביטוח בריאות.

האם עצמאי זכאי לדמי אבטלה מביטוח לאומי?

בדרך כלל לא, כי עצמאים לא מבוטחים בענף האבטלה. יש חריגים מצומצמים לנותני שירותים במקצועות שנקבעו בצו, וכדאי לבדוק אותם מול המוסד.

מה תקרת ההכנסה לדמי ביטוח לאומי ב-2026?

51,910 ש"ח בחודש, מ-1 בינואר 2026. על הכנסה שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח, והתקרה מתעדכנת כל ינואר לפי המדד.

כמה משלם עצמאי שמרוויח מעט?

עצמאי שהכנסתו נמוכה מ-3,442 ש"ח בחודש משלם לפי הכנסה מזערית. ב-2026 זה יוצא כ-265 ש"ח בחודש (3,442 × 7.7%).

עד מתי המעסיק צריך להעביר את דמי הביטוח של העובדים?

עד ה-15 בכל חודש, עבור החודש הקודם. הדיווח והתשלום נעשים באתר התשלומים של המוסד, מתוכנת השכר, דרך מייצג או בבנק.