מחשבון שכר: איך מחשבים נטו מברוטו, עם דוגמה מספרית ל-2026

איך מחשבון שכר מגיע מהברוטו לנטו

כל מחשבון שכר עושה את אותו חישוב, בין שהוא באתר ממשלתי ובין שהוא בתוכנת שכר. נקודת המוצא היא השכר החייב: ברוטו בתוספת שווי הטבות כמו רכב או ארוחות. ממנו מורידים שלושה ניכויי חובה:

1. מס הכנסה: מחושב לפי מדרגות המס החודשיות. מהסכום מורידים את שווי נקודות הזיכוי ואת הזיכוי על הפקדה לפנסיה.
2. דמי ביטוח לאומי ומס בריאות: שיעור מופחת על חלק השכר שעד הסף, ושיעור מלא על היתר, עד תקרה.
3. הפרשת העובד לפנסיה: בדרך כלל 6% מהשכר הקובע, ואם יש קרן השתלמות, גם חלק העובד בה.

מה שנשאר הוא הנטו. ניכויי רשות, כמו ועד עובדים, הלוואה מהמעסיק או מקדמה, יורדים אחר כך ומקטינים את הסכום שנכנס לחשבון הבנק. המספרים בכתבה מתייחסים לשנת המס 2026 ולשכיר תושב ישראל שעובד במקום עבודה אחד. אפשר להשוות את התוצאה למחשבון ברוטו לנטו ל-2026.

הנתונים שצריך לפני שמתחילים לחשב

כדי שהחישוב יהיה מדויק צריך לאסוף כמה נתונים מראש. רובם מופיעים בתלוש הקודם או בטופס 101 שהעובד מילא אצל המעסיק. אם השורות בתלוש לא ברורות, ראו את ההסבר על כל שורה בתלוש השכר.

• שכר ברוטו חודשי, ובנפרד שכר הבסיס, כי ההפרשות לפנסיה מחושבות בדרך כלל בלי שעות נוספות.
• שווי הטבות (רכב צמוד, טלפון, ארוחות). השווי נוסף להכנסה החייבת במס גם אם לא קיבלתם עליו כסף.
• מספר נקודות הזיכוי. לתושב ישראל יש 2.25 נקודות בסיס, ולאישה עוד חצי נקודה. נקודות נוספות ניתנות להורים לילדים, לחיילים משוחררים, לבעלי תואר ועוד.
• שיעורי ההפרשה לפנסיה ולקרן השתלמות לפי ההסכם עם המעסיק.
• האם יש עבודה נוספת. במשכורת שנייה בלי תיאום מס מנכים מס בשיעור גבוה.

שלב 1: חישוב מס הכנסה לפי מדרגות 2026

מדרגות המס ל-2026 הורחבו בחוק ההתייעלות הכלכלית, שפורסם ברשומות ב-31.3.2026. השינוי חל רטרואקטיבית מינואר 2026. מעסיקים שניכו מס לפי המדרגות הישנות בתחילת השנה אמורים להחזיר לעובדים את ההפרש בתלוש. אלה המדרגות החודשיות על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכר:

כל שיעור חל רק על החלק של השכר שנמצא בתוך המדרגה. אפשר להרחיב על חישוב מס שולי על תוספת הכנסה במדריך נפרד. אחר כך מורידים מהמס את נקודות הזיכוי. ב-2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה.

בנוסף, על הפקדת העובד לפנסיה ניתן זיכוי של 35%, עד תקרה. ב-2026 התקרה היא הפקדה של 7% משכר של עד 9,700 ₪, כלומר עד 679 ₪ בחודש, וזיכוי מרבי של 237.65 ₪ בחודש. פירוט נוסף על כל מדרגה תמצאו בכתבה על מדרגות מס הכנסה 2026.

שלב 2: ביטוח לאומי ומס בריאות

ביטוח לאומי מחלק את השכר לשני חלקים. על החלק שעד 7,703 ₪ חל שיעור מופחת, ועל החלק שמעליו, עד תקרה של 51,910 ₪, חל שיעור מלא. שני הסכומים בתוקף מ-1.1.2026. על השכר שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח.

השיעורים לקוחים מעמוד השיעורים של המוסד לביטוח לאומי לעובדים שכירים מגיל 18 ועד גיל פרישה, והם החלים ב-2026. לגילאים אחרים ולמקבלי קצבאות יש שיעורים שונים. סקירה רחבה יותר, כולל עצמאים, תמצאו בכתבה על דמי ביטוח לאומי 2026.

שלב 3: פנסיה, ודוגמה מספרית מלאה על 12,000 ₪

לפי צו ההרחבה לפנסיית חובה, ההפרשה המינימלית היא 18.5% מהשכר: 6% מהעובד, 6.5% מהמעסיק לתגמולים ו-6% מהמעסיק לפיצויים. הסכם העבודה יכול לקבוע שיעורים גבוהים יותר. רק חלק העובד יורד מהנטו.

נניח שעובד שכיר, גבר ותושב ישראל עם 2.25 נקודות זיכוי, מרוויח 12,000 ₪ ברוטו. כל השכר הוא שכר בסיס, ואין לו הטבות, עבודה נוספת או קרן השתלמות. מעסיקים עובד סיעודי זר יכולים לראות חישוב שכר לעובד זר סיעודי בנפרד.

מס הכנסה

• 7,010 × 10% = 701 ₪
• (10,060 − 7,010) × 14% = 3,050 × 14% = 427 ₪
• (12,000 − 10,060) × 20% = 1,940 × 20% = 388 ₪
• מס לפני זיכויים: 1,516 ₪
• פחות נקודות זיכוי: 2.25 × 242 = 544.50 ₪
• פחות זיכוי פנסיה: 35% × 679 = 237.65 ₪ (ההפקדה בפועל היא 720 ₪, אבל הזיכוי מוגבל לתקרה)
• מס לתשלום: כ-734 ₪

ביטוח לאומי ומס בריאות

• 7,703 × 4.27% = 328.92 ₪
• (12,000 − 7,703) × 12.17% = 4,297 × 12.17% = 522.94 ₪
• סה"כ: כ-852 ₪

פנסיה

• 12,000 × 6% = 720 ₪

הנטו בדוגמה הוא כ-81% מהברוטו. אם אותו שכר משולם לאישה, יש לה 2.75 נקודות זיכוי, והמס שלה נמוך ב-121 ₪ בחודש.

כמה העובד עולה למעסיק

מחשבון שכר למעסיק מוסיף לברוטו את עלויות המעסיק. נמשיך עם אותה דוגמה של 12,000 ₪ ונניח הפרשות מינימום: מי שרוצה לדעת גם כמה עולה שעת עבודה יכול להיעזר במחשבון שכר שעתי למעסיק.

העלות הזו לא כוללת קרן השתלמות, דמי הבראה, נסיעות, ימי חופשה ומחלה, שנקבעים לפי ההסכם ולפי החוק. מעסיק שמשלם שכר צריך גם תיק ניכויים פעיל. איך פותחים אותו ומדווחים מוסבר בכתבה על דיווח ניכויים למס הכנסה.

טעויות נפוצות כשמחשבים שכר נטו

• מכפילים את כל השכר בשיעור המדרגה העליונה. מי שהגיע למדרגת 20% משלם 20% רק על הסכום שמעל 10,060 ₪.
• משתמשים במדרגות ישנות. מחשבונים שלא עודכנו אחרי מרץ 2026 עדיין מציגים את מדרגת ה-20% עד 16,150 ₪ ואת מדרגת ה-31% עד 22,440 ₪. בשכר גבוה זה מנפח את המס.
• שוכחים את שווי ההטבות. שווי רכב צמוד מתווסף להכנסה החייבת במס ובביטוח לאומי, ולכן הנטו יוצא נמוך יותר. החישוב מוסבר בכתבה על שווי שימוש ברכב.
• מחשבים פנסיה על שעות נוספות. הפרשות החובה מחושבות בדרך כלל על שכר הבסיס, אלא אם ההסכם קובע אחרת.
• מתעלמים מנקודות זיכוי. נקודות זיכוי לילדים, לתואר או לשירות צבאי מגדילות את הנטו רק אם דיווחתם עליהן בטופס 101. מה שלא נוצל במהלך השנה אפשר לבקש בדוח שנתי, כפי שמוסבר בכתבה על דוח שנתי לשכירים.
• עבודה שנייה בלי תיאום מס. בלי תיאום, המעסיק השני מנכה מס בשיעור גבוה. אפשר לקבל את ההפרש בחזרה, אבל רק בדיעבד.
• מחשבים לפי שכר שנתי חלקי 12 כשהשכר משתנה. בונוס או משכורת חריגה מגדילים את המס באותו חודש. ייתכן שבחישוב שנתי נוכה יותר מדי, וההפרש מוחזר בדוח שנתי.

כדי לבדוק מחשבון שכר, הזינו לתוכו את נתוני התלוש האחרון ובדקו שהוא מגיע לנטו שבתלוש בסטייה של כמה שקלים. אם הפער גדול, בדקו קודם את מספר נקודות הזיכוי ואת שווי ההטבות. אפשר להתחיל עם מחשבון שכר נטו לבדיקה.

שאלות נפוצות

למה התוצאה במחשבון שכר שונה מהנטו בתלוש?

מחשבון מבוסס על הנתונים שהזנתם בלבד. התלוש מושפע גם משווי הטבות, מתיאום מס, מניכויי רשות, מהפרשות לקרן השתלמות ומהחזרים או תיקונים מחודשים קודמים, ולכן ייתכן פער.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

242 ₪ בחודש, שהם 2,904 ₪ בשנה. הנקודה מקטינה ישירות את המס לתשלום, לא את ההכנסה החייבת.

מאיזה שכר מתחילים לשלם מס הכנסה?

זה תלוי במספר נקודות הזיכוי. אצל גבר עם 2.25 נקודות בלבד, שווי הנקודות (544.50 ₪) מכסה מס של 10% על כ-5,445 ₪ בחודש, ולכן משכר נמוך יותר לא ינוכה מס. כשיש הפקדה לפנסיה, הסף עולה עוד.

האם הרחבת המדרגות של 2026 משפיעה גם על משכורות ינואר עד מרץ?

כן. השינוי חל רטרואקטיבית מתחילת 2026, ומעסיקים שניכו מס לפי המדרגות הישנות אמורים להחזיר את ההפרש בתלוש. מי שלא קיבל את ההחזר יכול לבקש אותו בדוח שנתי.