חשבוניות ירוקות וחשבוניות ישראל: חובת מספר הקצאה ב-2026

חשבוניות ירוקות או חשבוניות ישראל: על מה מדברים

מי שמחפש "חשבוניות ירוקות" מחפש בדרך כלל אחד משני דברים. הראשון הוא חשבונית ירוקה, תוכנה ישראלית להפקת חשבוניות וקבלות שהוקמה ב-2011, עברה מיתוג מחדש ב-2023 ונקראת היום morning ("מורנינג של חשבונית ירוקה"). זה מוצר מסחרי של חברה פרטית. המדינה לא מגדירה מסמך בשם "חשבונית ירוקה".

הדבר השני הוא רפורמת החשבוניות של רשות המסים, שנקראת מודל "חשבוניות ישראל". לפי המודל, עסק שמפיק חשבונית מס מעל סכום מסוים צריך לדווח עליה מראש לרשות המסים ולקבל ממנה מספר הקצאה: מספר ייחודי שמודפס על החשבונית ומאשר שהעסקה דווחה.

מ-1 ביוני 2026 הסף הוא 5,000 ש"ח לפני מע"מ. החובה חלה כשהחשבונית כוללת מע"מ, הלקוח הוא עוסק והוא מבקש מספר הקצאה. הסבר נוסף על הסכום ועל קבלת המספר יש במדריך מספר הקצאה ב־2026.

החובה נקבעה בחוק, והתוכנה היא רק הכלי. כל תוכנה להפקת חשבוניות שמחוברת לשירות, חשבונית ירוקה או אחרת, יכולה לבקש את מספר ההקצאה בשבילכם. אפשר גם לבקש אותו ידנית באתר רשות המסים.

מטרת המודל היא לצמצם שימוש בחשבוניות פיקטיביות. לפי נתוני רשות המסים שפורסמו באתר אייס, היקף העסקאות החשודות שזוהו בין אמצע יוני לאמצע ינואר הגיע לכ-49.1 מיליארד ש"ח, עם רכיב מע"מ של כ-8.35 מיליארד ש"ח.

לבחירת מערכת קראו על חשבונית דיגיטלית, להפקה קראו על חשבונית אונליין, ולהבחנה בין המסמכים קראו על חשבונית מס מול קבלה.

מאיזה סכום חייבים מספר הקצאה ב-2026

הסף הורד בשלבים. לפי לוח הזמנים המקורי, הסף היה אמור להגיע ל-5,000 ש"ח רק ב-2028. ב-17 במרץ 2025 אישרה ועדת הכספים להקדים את לוח הזמנים, כך שהסף הגיע ל-5,000 ש"ח כבר באמצע 2026.

הסף נמדד לפי סכום החשבונית לפני מע"מ. נניח שאתם מפיקים חשבונית על 6,000 ש"ח ועוד מע"מ ללקוח שהוא עוסק מורשה, והלקוח מבקש מספר הקצאה: החל מיוני 2026 החשבונית חייבת לשאת מספר כזה. חשבונית על 4,800 ש"ח לפני מע"מ נמצאת מתחת לסף, ולא נדרש לה מספר הקצאה.

באתרים מקצועיים מופיעות הערכות להורדה נוספת של הסף מ-2027 ואילך. אלה הערכות בלבד: עד שרשות המסים תפרסם החלטה רשמית, הסף שבתוקף הוא 5,000 ש"ח.

ארבעת התנאים שבהם חלה החובה

לא כל חשבונית מעל 5,000 ש"ח צריכה מספר הקצאה. לפי הוראת הביצוע של רשות המסים (01/2025), כפי שסוכמה בידי משרדי רואי חשבון, החובה חלה רק כשכל ארבעת התנאים מתקיימים יחד:

1. הסכום מעל הסף: מ-1 ביוני 2026, יותר מ-5,000 ש"ח לפני מע"מ.
2. יש בחשבונית רכיב מע"מ: חשבונית בשיעור אפס או על עסקה פטורה ממע"מ לא נכללת.
3. מקבל החשבונית הוא עוסק: עוסק מורשה, חברה או שותפות, כלומר מי שמנכה מס תשומות. לקוח פרטי לא מנכה מע"מ, ולכן לא צריך מספר הקצאה.
4. הלקוח מבקש מספר הקצאה: בפועל עסקים כמעט תמיד יבקשו, כי בלי המספר הם לא יכולים לנכות את המע"מ.

עוסק פטור לא מפיק חשבוניות מס, ולכן לא נדרש לבקש מספרי הקצאה כספק. גם כשהוא קונה מספק, הוא ממילא לא מנכה מע"מ, כך שהמודל כמעט לא משפיע עליו.

כדי שמספר ההקצאה יונפק, החשבונית צריכה לכלול את מספר העוסק של הלקוח. חשבונית שחסר בה הפרט הזה לא תקבל מספר הקצאה.

את הסכום לפני מע"מ ואחריו אפשר לחשב במחשבון מע"מ.

מה קורה לחשבונית בלי מספר הקצאה

החובה מוטלת על הספק שמפיק את החשבונית, אבל את התוצאה מרגיש בעיקר הלקוח. חשבונית מעל הסף שאין עליה מספר הקצאה תקין לא תאפשר ללקוח לנכות מס תשומות. במילים אחרות, הלקוח ישלם את המע"מ ולא יוכל לקזז אותו בדוח המע"מ התקופתי.

לכן לקוחות עסקיים רבים לא ישלמו חשבונית גדולה בלי מספר הקצאה, או יבקשו מהספק להפיק אותה מחדש. אצל הספק זה עלול לעכב תשלומים ולפגוע בתזרים.

אם רשות המסים מסרבת לתת מספר הקצאה

יש מקרים שבהם המערכת דוחה את הבקשה, למשל כשיש חשד לגבי אחד הצדדים לעסקה. לפי סיכום של משרד רואי החשבון ZW, לעסק יש ארבע אפשרויות:

• לבטל את הבקשה.
• להפיק חשבונית בלי מספר הקצאה, ואז הלקוח לא יוכל לנכות את המע"מ.
• לעבור למנגנון "היפוך חיוב": החשבונית מופקת בשיעור אפס, והקונה מדווח ומשלם את המע"מ על העסקה בעצמו.
• לבקש שימוע. לפי הסיכום, השימוע אמור להיקבע תוך 2 ימי עסקים, וההחלטה אמורה להינתן תוך יום עסקים אחד אחריו.

לכל אחת מהאפשרויות יש השלכות על הדיווח של שני הצדדים, ולכן מומלץ לבחור ביניהן יחד עם רואה חשבון.

איך מבקשים מספר הקצאה: אוטומטית או ידנית

יש שתי דרכים לקבל מספר הקצאה, ושתיהן עוברות דרך מערכת "חשבוניות ישראל" של רשות המסים.

דרך אוטומטית, דרך תוכנת החשבוניות

זו הדרך הנפוצה: לפי נתוני רשות המסים שפורסמו באתר אייס, כ-95% מבקשות ההקצאה נשלחות ממערכות דיגיטליות להנהלת חשבונות. התהליך נראה בדרך כלל כך:

1. נכנסים להגדרות תוכנת החשבוניות ובוחרים בחיבור ל"חשבוניות ישראל".
2. מזדהים באזור האישי של רשות המסים ומאשרים לתוכנה לפעול בשם העסק.
3. בכל חשבונית מעל הסף התוכנה שולחת את פרטי העסקה לרשות ומקבלת מספר הקצאה, בדרך כלל תוך שניות.
4. המספר מודפס אוטומטית על החשבונית שנשלחת ללקוח.

בחלק מהתוכנות ההרשאה מול רשות המסים פגה אחרי פרק זמן קבוע (iCount, למשל, מציינת שלושה חודשים), וצריך לחדש אותה. אם ההרשאה פגה, התוכנה לא תוכל לקבל מספרי הקצאה עד שתתחברו מחדש.

דרך ידנית, באתר רשות המסים

השירות "בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס" באתר gov.il מיועד לעוסקים שמשתמשים בפנקס חשבוניות או בתוכנה שלא מחוברת לשירות.

1. נכנסים לשירות באתר רשות המסים, עם הזדהות.
2. מזינים את פרטי החשבונית והעסקה, כולל מספר העוסק של הלקוח.
3. מקבלים את מספר ההקצאה ומעתיקים אותו לחשבונית.

הדרך הידנית מתאימה לעסק שמפיק מעט חשבוניות גדולות. כשיש הרבה חשבוניות כאלה בחודש, ההקלדה החוזרת מוסיפה עבודה ומגדילה את הסיכוי לטעויות.

חשבונית ירוקה: הרשמה, חיבור למערכת ופנייה לתמיכה

רבים מחפשים "חשבונית ירוקה הרשמה" או "חשבונית ירוקה צור קשר". ההרשמה לשירות, החיבור שלו לחשבוניות ישראל והפנייה לשירות הלקוחות נעשים מול החברה עצמה, באתר שלה. רשות המסים לא מטפלת בתקלות של תוכנה פרטית. כדי להימנע מאתרים מתחזים, היכנסו לאתר החברה ישירות ולא דרך מודעה או קישור שקיבלתם בהודעה.

בכל תוכנה שתשקלו, אלה הנקודות שכדאי לבדוק לפני שמתחייבים: איך בוחרים מערכת לחשבונית דיגיטלית.

המסלולים והמחירים משתנים מתוכנה לתוכנה ומתעדכנים לעיתים קרובות, ולכן השוו אותם בעמודי המחירים של הספקים עצמם. להכרת הרכיבים בעלות הכוללת, ראו השוואת מסלולי חשבונית ירוקה ועלויות.

טעויות נפוצות ורשימת בדיקה לעסק

טעויות שחוזרות על עצמן

• בדיקת הסף לפי הסכום כולל מע"מ: הסף נמדד לפני מע"מ. חשבונית על 5,500 ש"ח לפני מע"מ נמצאת מעל הסף, גם אם נראה ש"זה בערך חמשת אלפים".
• פיצול חשבונית כדי לרדת מתחת לסף: המודל נועד לאתר דפוסי חשבוניות חריגים, ופיצול מלאכותי של עסקה אחת לכמה חשבוניות עלול להיראות חשוד. אם יש סיבה עסקית אמיתית לפצל, תעדו אותה ובדקו עם רואה החשבון.
• הנחה שעוסק פטור חייב בהקצאה: מי שלא מפיק חשבונית מס לא מבקש מספר הקצאה.
• קבלת חשבונית ספק בלי בדיקה: כלקוחות, ודאו שעל חשבונית ספק מעל הסף מופיע מספר הקצאה. אפשר לאמת אותו בשירות "אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה" באתר gov.il.

רשימת בדיקה קצרה

1. ודאו שתוכנת החשבוניות מחוברת לחשבוניות ישראל ושההרשאה בתוקף.
2. הוסיפו מספר עוסק לכל כרטיס לקוח עסקי.
3. הגדירו בדיקה פנימית: כל חשבונית ספק מעל 5,000 ש"ח לפני מע"מ נבדקת למספר הקצאה לפני התשלום.
4. קבעו עם רואה החשבון מה עושים כשבקשה נדחית.
5. עקבו אחרי הודעות רשות המסים, כי לוח הזמנים כבר שונה פעם אחת.

שאלות נפוצות

האם חשבונית ירוקה היא סוג חשבונית רשמי?

לא. חשבונית ירוקה היא שם של תוכנה פרטית להפקת חשבוניות, שנקראת היום morning. המסמך שחייב מספר הקצאה הוא חשבונית מס, בלי קשר לתוכנה שבה הופק.

איך בודקים שמספר הקצאה על חשבונית של ספק תקין?

ברשות המסים יש שירות מקוון בשם "אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה" באתר gov.il. אם המספר לא מאומת, פנו לספק לפני התשלום.

עוסק פטור צריך לבקש מספר הקצאה?

לא. עוסק פטור לא מפיק חשבוניות מס, ולכן מודל חשבוניות ישראל לא מחייב אותו לבקש מספרי הקצאה.

מה עושים אם קיבלנו חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה?

את המע"מ שבחשבונית כזו אי אפשר לנכות כמס תשומות. בדרך כלל מבקשים מהספק להפיק חשבונית מתוקנת עם מספר הקצאה.

אפשר לבקש מספר הקצאה בלי תוכנת הנהלת חשבונות?

כן. השירות "בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס" באתר gov.il מיועד גם למי שעובד עם פנקס חשבוניות. מקבלים את המספר באתר ומעתיקים אותו לחשבונית.